Le Plan Épargne Retraite (PER) est un dispositif qui séduit de plus en plus les Français soucieux de préparer sereinement leur avenir financier. Conçu pour encourager l’épargne à long terme, le PER offre des avantages fiscaux non négligeables qui méritent d’être bien compris pour en tirer le meilleur parti.
En investissant dans un PER, les épargnants peuvent déduire les sommes versées de leur revenu imposable, ce qui réduit immédiatement leur impôt sur le revenu. Cette incitation fiscale permet non seulement de préparer sa retraite, mais aussi de bénéficier d’un avantage fiscal dès aujourd’hui.
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Qu’est-ce que le plan d’épargne retraite (PER) ?
Le Plan d’Épargne Retraite (PER), créé par la loi Pacte et modifié par la loi de finances pour 2024, est un produit financier disponible depuis le 1er octobre 2019. Destiné aux particuliers, il permet d’accumuler une épargne pour compléter ses revenus à la retraite. Le PER succède à plusieurs anciens dispositifs comme le Perp, le contrat Madelin, le Perco et le contrat article 83.
Les différentes formes du PER
Le PER se décline sous trois formes distinctes :
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- PER individuel : ouvert par l’initiative personnelle de l’épargnant.
- PER d’entreprise collectif : proposé par l’employeur à l’ensemble des salariés.
- PER d’entreprise obligatoire : réservé à certaines catégories de salariés ou à l’ensemble des salariés d’une entreprise.
Fonctionnement et gestion
Les sommes versées dans un PER peuvent être placées en gestion pilotée, où les investissements sont adaptés automatiquement en fonction de l’horizon de placement. Cette option permet de sécuriser progressivement les fonds à l’approche de la retraite. Alternativement, une gestion libre permet à l’épargnant de choisir lui-même les supports d’investissement.
Avantages fiscaux du PER
Les versements effectués sur un PER sont déductibles des revenus imposables, ce qui offre une réduction immédiate de l’impôt sur le revenu. Le PER peut être alimenté par plusieurs mécanismes financiers :
- Intéressement
- Participation
- Abondement de l’employeur
- Sommes issues d’un compte épargne temps (CET)
Le PER constitue un outil souple et avantageux pour préparer sa retraite tout en bénéficiant d’incitations fiscales immédiates.
Comment bénéficier des avantages fiscaux du PER ?
Tirer profit des avantages fiscaux offerts par le Plan d’Épargne Retraite (PER) nécessite de comprendre les mécanismes de déduction des versements. Les contributions versées sur un PER, qu’elles soient volontaires ou issues de l’intéressement, de la participation, de l’abondement de l’employeur ou du Compte Épargne Temps (CET), sont déductibles du revenu imposable.
Déductions fiscales et Tranche Marginale d’Imposition (TMI)
La déduction des versements sur un PER se traduit par une réduction de l’impôt sur le revenu. Le montant de cette réduction dépend de votre Tranche Marginale d’Imposition (TMI). Plus votre TMI est élevée, plus la réduction d’impôt sera significative. Par exemple, un épargnant dans la tranche à 30 % verra une déduction de 30 % du montant de ses versements, tandis qu’un épargnant dans la tranche à 45 % bénéficiera d’une réduction de 45 %.
Plafonds de déduction
Les versements déductibles sont toutefois plafonnés. Pour les salariés, le plafond de déduction correspond au plus élevé des deux montants suivants :
- 10 % des revenus professionnels de l’année précédente, avec une limite de huit fois le plafond annuel de la sécurité sociale (PASS) ;
- 10 % du PASS de l’année précédente.
Pour les travailleurs non-salariés, le plafond est calculé sur la base du bénéfice imposable, avec une limite de 10 % du PASS.
Impact des prélèvements sociaux
Les sommes déduites des revenus imposables au moment du versement sont soumises aux prélèvements sociaux lors du déblocage du PER. Cela signifie que, bien que les versements soient déductibles à l’entrée, les montants retirés à la retraite seront soumis à l’impôt sur le revenu et aux prélèvements sociaux. Considérez donc votre situation fiscale globale avant de maximiser vos versements.
Les pièges fiscaux à éviter avec le PER
Anticiper l’imposition à la sortie
L’un des principaux pièges du Plan d’Épargne Retraite (PER) réside dans l’imposition des sommes retirées à la retraite. Bien que les versements soient déductibles à l’entrée, les montants retirés sont soumis à l’impôt sur le revenu et aux prélèvements sociaux. Ce mécanisme peut réduire l’avantage fiscal initial si votre tranche marginale d’imposition (TMI) est plus élevée au moment de la sortie.
Gestion pilotée et frais
La gestion pilotée, souvent proposée avec le PER, peut entraîner des frais additionnels. Vérifiez les frais de gestion pour ne pas altérer les rendements de votre épargne. Une gestion active peut parfois être plus coûteuse qu’une gestion passive, pesant ainsi sur la rentabilité nette de votre investissement.
Plafonds de déduction et versements excédentaires
Respectez les plafonds de déduction pour optimiser les avantages fiscaux. Les versements excédant ces plafonds ne bénéficient pas de la déduction fiscale et peuvent donc entraîner une charge supplémentaire sans avantage fiscal.
- Pour les salariés : 10 % des revenus professionnels de l’année précédente ou 10 % du plafond annuel de la sécurité sociale (PASS).
- Pour les travailleurs non-salariés : 10 % du bénéfice imposable avec une limite de 10 % du PASS.
Utilisation des fonds à la retraite
Le PER permet de percevoir les fonds sous forme de capital ou de rente. La fiscalité appliquée diffère selon le choix fait. La rente viagère est soumise à l’impôt sur le revenu et aux prélèvements sociaux, tandis que le capital est imposé comme un revenu exceptionnel. Évaluez bien les conséquences fiscales de chaque option avant de prendre une décision.
